結(jié)論：看似復(fù)雜，實(shí)則一樣，只不過(guò)是外貿(mào)公司算起來(lái)簡(jiǎn)單很多。

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  純出口工廠 和 外貿(mào)公司

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  假設(shè)：工廠和貿(mào)易公司 外銷(xiāo)金額 都是10000RMB 退稅率 16%

  原材料成本：8000

  工廠得到的退稅是：8000 / 1.16*0.16 (不是最高可得退稅額，因?yàn)槌杀竟潭ǎ酝硕愐补潭ㄏ聛?lái)了)

  貿(mào)易公司去這家工廠采購(gòu)(工廠加了2000)采購(gòu)成本變成：10000

  貿(mào)易公司可以拿到的退稅是：10000/1.16*0.16

  看似貿(mào)易公司多拿到了退稅是嗎??

  天真啦!!!

  工廠實(shí)際成本8000，銷(xiāo)售價(jià)格10000，工廠繳納了 2000/1.16*0.16 = 275.86 的稅

  在整個(gè)過(guò)程中。

  工廠銷(xiāo)售10000 成本8000 差額2000 退稅1103.45

  貿(mào)易公司銷(xiāo)售10000 成本10000 差額0 退稅1379.31

  但是 ! 貿(mào)易公司要叫給工廠開(kāi)票是有增值稅的呀，工廠繳納的275.86 還不是要交給國(guó)家?

  你發(fā)現(xiàn)什么?

  1：外貿(mào)公司退稅 - 工廠開(kāi)票增值稅 = 工廠自己辦的退稅

  1379.31 - 275.86 = 1103.45

  然后你會(huì)發(fā)現(xiàn)：

  2：工廠自營(yíng)利潤(rùn)(含退稅) = 工廠銷(xiāo)售給外貿(mào)公司的差額利潤(rùn) + 外貿(mào)公司利潤(rùn)(含退稅)

  所以，在整個(gè)過(guò)程中，原材料，外銷(xiāo)價(jià)不變的情況下，總的退稅是不會(huì)變的，不過(guò)是這部分錢(qián)在工廠還是在貿(mào)易公司的區(qū)別罷了。

  當(dāng)然 有很多人和我說(shuō)我錯(cuò)了，工廠退稅應(yīng)該是按照 (訂單金額 *匯率*退稅率) 去計(jì)算的。

  但是你們千萬(wàn)別忘記了一個(gè)條件：如果要按照這個(gè)退稅額去退，你需要提供相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅的原材料增值稅發(fā)票。

  如果你按照?qǐng)?bào)關(guān)10000去辦退稅，原材料發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅金你得有1600，那么原材料發(fā)票你就要有11600，你才能全額把退稅辦下來(lái)。

  按照這種情況的理解，就等于你這個(gè)訂單，正好持平，加上退稅一分錢(qián)不賺。

  所以，實(shí)際，基本不會(huì)出現(xiàn)這種情況的。

  也不排除各個(gè)訂單之間進(jìn)項(xiàng)相互移動(dòng)，但是這也是沒(méi)辦法長(zhǎng)久的，因?yàn)闆](méi)有一家外貿(mào)工廠是不缺進(jìn)項(xiàng)的。

  你銷(xiāo)售給外貿(mào)公司的進(jìn)項(xiàng)也可以相互移動(dòng)呀，讓自己再這個(gè)訂單降低交稅金額，增加利潤(rùn)，但是其他訂單又會(huì)缺進(jìn)項(xiàng)，所以，都一樣!

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  有內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的外貿(mào)工廠

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  1：退的稅不夠內(nèi)貿(mào)的增值稅，那么先把退稅抵掉之后再交不夠部分的稅。

  2：退的稅超過(guò)內(nèi)貿(mào)的增值稅，把抵扣完多余部分的退稅再退下來(lái)。